La tassazione separata è una particolare modalità di tassazione dei redditi percepiti ai fini Irpef.

Alcune tipologie di emolumenti che non concorrono a formare il reddito complessivo del periodo in cui vengono percepiti sono soggetti a tassazione separata. Generalmente sono redditi a formazione pluriennale o comunque non periodici, ma percepiti “una tantum” come ad esempio il trattamento di fine rapporto, le prestazioni pensionistiche complementari, le indennità diverse, le plusvalenze di diverso tipo.

I redditi soggetti a tassazione separata, non concorrono alla determinazione dell’Irpef. Infatti, l’imposta dovuta viene determinata separatamente per ogni singolo reddito soggetto a tassazione.

Qualora il contribuente abbia percepito dei redditi tassati a tassazione separata può optare, se più conveniente, per la tassazione ordinaria. Tale opzione deve essere espressamente esercitata ed indicata nella dichiarazione dei redditi modello 730 o Unico relativa all’anno d’imposta in cui li reddito è stato percepito.

COSE DA SAPERE

Tipologie di reddito tassate a tassazione separata:

• Trattamento di Fine Rapporto di lavoro subordinato (c.d. “TFR“);
• Emolumenti arretrati per prestazioni di lavoro dipendente riferibili ad anni precedenti;
• Indennità percepite per la cessazione da funzioni notarili Indennità percepite da sportivi professionisti, al termine dell’attività sportiva;
• Indennità percepite per la cessazione dei rapporti di collaborazione coordinata e continuativa;
• Le Indennità per la cessazione di rapporti di agenzia delle persone fisiche e delle società di persone;
• Prestazioni pensionistiche erogate in forma di capitale;

• Somme conseguite a titolo di rimborso di imposte o di oneri dedotti dal reddito complessivo o per i quali si è fruito della detrazione in periodi di imposta precedenti;
• Plusvalenze, realizzate mediante cessione a titolo oneroso di aziende possedute da più di cinque anni;
• Indennità di mobilità;
• Redditi percepiti da eredi o legatari, ma maturati in capo al soggetto de cuius;