TUIR Testo unico delle imposte sui redditi
TUIR Testo unico delle imposte sui redditi
D.P.R., 22/12/1986 n° 917, G.U. 31/12/1986
Di Seguito pubblicato il TUIR – Testo Unico delle Imposte sui Redditi (DPR 22 dicembre 1986, n. 917) aggiornato con le modifiche da ultimo introdotte dalla L. 27 dicembre 2019, n. 160 (Legge di bilancio 2020).
Titolo I – Imposta sul reddito delle persone fisiche
Capo I – Disposizioni generali (artt. 1-24 ter)
Capo II – Redditi fondiari (artt. 25-43)
Capo III – Redditi di capitale (artt. 44-48)
Capo IV – Redditi di lavoro dipendente (artt. 49-52)
Capo V – Redditi di lavoro autonomo (art. 53-54)
Capo VI – Redditi di impresa (artt. 55-66)
Capo VII – Redditi diversi (artt. 67-71)
Titolo II – Imposta sul reddito delle società
Capo I – Soggetti passivi e disposizioni generali (artt. 72-80)
Capo II – Base imponibile società/enti commerciali residenti (artt. 81-142)
Capo III -Enti non commerciali residenti (artt. 143-150)
Capo IV – Società ed enti commerciali non residenti (artt. 151-152)
Capo V – Enti non commerciali non residenti (artt. 153-154)
Capo VI – Base imponibile per alcune imprese marittime (artt. 155-161)
Titolo III – Disposizioni comuni
Capo I – Disposizioni generali (artt. 162-164)
Capo II – Redditi prodotti all’estero e rapporti internazionali (artt. 165-169)
Capo III – Operazioni straordinarie (artt. 170-177)
Capo IV – Operazioni straordinarie fra soggetti di diversi stati membri UE (artt. 178-181)
Capo V – Liquidazione volontaria e procedure concorsuali (artt. 182-184)
Titolo IV – Disposizioni varie, transitorie e finali
Capo I – Disposizioni varie, transitorie e finali (artt. 185-191)
Titolo I
Imposta sul reddito delle persone fisiche
Capo I
Disposizioni generali
Art. 1 ( Presupposto dell’imposta )
Art. 2 ( Soggetti passivi )
Art. 3 ( Base imponibile )
Art. 4 ( Coniugi e figli minori )
Art. 5 ( Redditi prodotti in forma associata )
Art. 6 ( Classificazione dei redditi )
Art. 7 ( Periodo di imposta )
Art. 8 ( Determinazione del reddito complessivo )
Art. 9 ( Determinazione dei redditi e delle perdite )
Art. 10 ( Oneri deducibili )
Art. 11 ( Determinazione dell’imposta )
Art. 12 ( Detrazioni per carichi di famiglia )
Art. 13 ( Altre detrazioni )
Art. 14 ( [abrogato] )
Art. 15 ( Detrazione per oneri )
Art. 16 ( Detrazioni per canoni di locazione )
Art. 16 bis ( Detrazione delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici )
Art. 17 ( Tassazione separata )
Art. 18 ( Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera )
Art. 19 ( Indennita’ di fine rapporto )
Art. 20 ( [abrogato] )
Art. 20 bis ( Redditi dei soci delle societa’ personali in caso di recesso, esclusione, riduzione del capitale e liquidazione )
Art. 21 ( Determinazione dell’imposta per gli altri redditi tassati separatamente )
Art. 22 ( Scomputo degli acconti )
Art. 23 ( Applicazione dell’imposta ai non residenti )
Art. 24 ( Determinazione dell’imposta dovuta dai non residenti )
Art. 24 bis ( Opzione per l’imposta sostitutiva sui redditi prodotti all’estero realizzati da persone fisiche che trasferiscono la propria residenza fiscale in Italia (1) (2) )
Art. 24 ter ( Opzione per l’imposta sostitutiva sui redditi delle persone fisiche titolari di redditi da pensione di fonte estera che trasferiscono la propria residenza fiscale nel Mezzogiorno (1) )
Capo II
REDDITI FONDIARI
Art. 25 ( Redditi fondiari )
Art. 26 ( Imputazione dei redditi fondiari )
Art. 27 ( Reddito domenicale dei terreni )
Art. 28 ( Determinazione del reddito domenicale )
Art. 29 ( Variazioni del reddito dominicale )
Art. 30 ( Denuncia e decorrenza delle variazioni )
Art. 31 ( Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali )
Art. 32 ( Reddito agrario )
Art. 33 ( Imputazione del reddito agrario )
Art. 34 ( Determinazione del reddito agrario )
Art. 35 ( Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali )
Art. 36 ( Reddito dei fabbricati )
Art. 37 ( Determinazione del reddito dei fabbricati )
Art. 38 ( Variazioni del reddito dei fabbricati )
Art. 39 ( Decorrenza delle variazioni )
Art. 40 ( Fabbricati di nuova costruzione )
Art. 41 ( Unita’ immobiliari non locate )
Art. 42 ( Costruzioni rurali )
Art. 43 ( Immobili non produttivi di reddito fondiario )
Capo III
Redditi di capitale
Art. 44 ( Redditi di capitale )
Art. 45 ( Determinazione del reddito di capitale )
Art. 46 ( Versamenti dei soci )
Art. 47 ( Utili da partecipazione )
Art. 47 bis ( Disposizioni in materia di regimi fiscali privilegiati (1)
Art. 48 ( Redditi imponibili ad altro titolo )
Capo IV
Redditi di lavoro dipendente
Art. 49 ( Redditi di lavoro dipendente )
Art. 50 ( Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente )
Art. 51 ( Determinazione del reddito di lavoro dipendente )
Art. 52 ( Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente )
Capo V
Redditi di lavoro autonomo
Art. 53 ( Redditi di lavoro autonomo )
Art. 54 ( Determinazione del reddito di lavoro autonomo )
Capo VI
Redditi di impresa
Art. 55 ( Redditi d’impresa )
Art. 55 bis ( Imposta sul reddito d’impresa. (1)
Art. 56 ( Determinazione del reddito d’impresa )
Art. 56 bis ( Altre attivita’ agricole )
Art. 57 ( Ricavi )
Art. 58 ( Plusvalenze )
Art. 59 ( Dividendi )
Art. 60 ( Spese per prestazioni di lavoro )
Art. 61 ( Interessi passivi )
[Art. 62]
[Art. 63]
Art. 64 ( Norme generali sulle componenti del reddito d’impresa )
Art. 65 ( Beni relativi all’impresa )
Art. 66 ( Imprese minori )
Capo VII
Redditi diversi
Art. 67 ( Redditi diversi )
Art. 68 ( Plusvalenze (1) )
Art. 69 ( Premi, vincite e indennita’ )
Art. 70 ( Redditi di natura fondiaria )
Art. 71 ( Altri redditi )
Titolo II
Imposta sul reddito delle società
Capo I
Soggetti passivi e disposizioni generali
Art. 72 ( Presupposto dell’imposta )
Art. 73 ( Soggetti passivi )
Art. 74 ( Stato ed enti pubblici )
Art. 75 ( Base imponibile )
Art. 76 ( Periodo d’imposta )
Art. 77 ( Aliquota dell’imposta )
Art. 78 ( Detrazione d’imposta per oneri )
Art. 78 bis ( Altre attività agricole )
Art. 79 ( Scomputo degli acconti )
Art. 80 (Riporto o rimborso delle eccedenze )
Capo II
Determinazione base imponibile società/enti commerciali residenti
Art. 81 ( Reddito complessivo )
Art. 82 ( Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali )
Art. 83 ( Determinazione del reddito complessivo )
Art. 84 ( Riporto delle perdite )
Art. 85 ( Ricavi )
Art. 86 ( Plusvalenze patrimoniali )
Art. 87 ( Plusvalenze esenti )
Art. 88 ( Sopravvenienze attive )
Art. 89 ( Dividendi ed interessi )
Art. 90 ( Proventi immobiliari )
Art. 91 ( Proventi e oneri non computabili nella determinazione del reddito )
[Art. 91-bis]
Art. 92 ( Variazioni delle rimanenze )
Art. 92 bis ( Valutazione delle rimanenze di alcune categorie di imprese )
Art. 93 ( Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale )
Art. 94 ( Valutazione dei titoli )
Art. 95 ( Spese per prestazioni di lavoro )
Art. 96 ( Interessi passivi(1) )
[Art. 96-bis]
[Art. 97]
[Art. 98]
Art. 99 ( Oneri fiscali e contributivi )
Art. 100 ( Oneri di utilità sociale )
Art. 101 ( Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite )
Art. 102 ( Ammortamento dei beni materiali )
Art. 102 bis ( Ammortamento dei beni materiali strumentali per l’esercizio di alcune attività regolate )
Art. 103 ( Ammortamento dei beni immateriali )
[Art. 103-bis]
Art. 104 ( Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibili )
Art. 105 ( Accantonamenti di quiescenza e previdenza )
[Art. 105-bis]
Art. 106 ( Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti )
[Art. 106-bis]
Art. 107 ( Altri accantonamenti )
Art. 108 ( Spese relative a più esercizi )
Art. 109 ( Norme generali sui componenti del reddito d’impresa )
[Art. 109-bis]
Art. 110 ( Norme generali sulle valutazioni )
[Art. 110-bis]
Art. 111 ( Imprese di assicurazioni )
[Art. 111-bis]
[Art. 111-ter]
Art. 112 ( Strumenti finanziari derivati (1) )
Art. 113 ( Partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari (1) )
Art. 114 ( Banca d’Italia e Ufficio italiano dei cambi )
Art. 115 ( Opzione per la trasparenza fiscale )
Art. 116 ( Opzione per la trasparenza fiscale delle società a ristretta base proprietaria (2) )
Sezione II
CONSOLIDATO NAZIONALE
Art. 117 ( Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti )
Art. 118 ( Effetti dell’esercizio dell’opzione )
Art. 119 ( Condizioni per l’efficacia dell’opzione )
Art. 120 ( Definizione del requisito di controllo )
Art. 121 ( Obblighi delle società controllate )
[Art. 121-bis]
Art. 122 ( Obblighi della società o ente controllante )
[Art. 123]
[Art. 123-bis]
Art. 124 ( Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del triennio )
Art. 125 ( Revoca dell’opzione (1) )
Art. 126 ( Limiti all’efficacia ed all’esercizio dell’opzione )
Art. 127 ( Responsabilità )
[Art. 127-bis]
Art. 128 ( Norma transitoria )
Art. 129 ( Disposizioni applicative )
Sezione III
CONSOLIDATO MONDIALE
Art. 130 ( Soggetti ammessi alla determinazione della unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti )
Art. 131 ( Effetti dell’esercizio dell’opzione )
Art. 132 ( Condizioni per l’efficacia dell’opzione )
Art. 133 ( Definizione del requisito di controllo )
Art. 134 ( Obblighi della società od ente controllante e rettifiche di consolidamento )
[Art. 135]
Art. 136 ( Determinazione dell’imposta dovuta )
Art. 137 ( Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del periodo di validità dell’opzione )
Art. 138 ( Interruzione della tassazione di gruppo limitatamente ad una o piu’ controllate non residenti )
Art. 139 ( Revoca dell’opzione(1) )
Art. 139 bis ( Recupero delle perdite compensate )
Art. 140 ( Coordinamento con l’articolo 167 )
Art. 141 ( Norma transitoria )
Art. 142 ( Disposizioni applicative )
Capo III
Enti non commerciali residenti
Art. 143 ( Reddito complessivo )
Art. 144 ( Determinazione dei redditi )
Art. 145 ( Regime forfetario degli enti non commerciali )
Art. 146 ( Oneri deducibili )
Art. 147 ( Detrazione d’imposta per oneri )
Art. 148 ( Enti di tipo associativo )
Art. 149 ( Perdita della qualifica di ente non commerciale )
Art. 150 ( Organizzazioni non lucrative di utilita’ sociale )
Capo IV
Società ed enti commerciali non residenti
Art. 151 ( Reddito complessivo(1) )
Art. 152 ( Determinazione del reddito complessivo(1) )
Capo V
Enti non commerciali residenti
Art. 153 ( Reddito complessivo(1) )
Art. 154 ( Determinazione del reddito complessivo(1) )
Capo VI
Determinazione della base imponibile per alcune imprese marittime
Art. 155 ( Ambito soggettivo ed oggettivo )
Art. 156 ( Determinazione del reddito imponibile )
Art. 157 ( Limiti all’esercizio dell’opzione ed alla sua efficacia )
Art. 158 ( Plusvalenze e minusvalenze )
Art. 159 ( Obblighi contabili )
Art. 160 ( Ulteriori effetti dell’esercizio dell’opzione )
Art. 161 ( Disposizioni applicative )
TITOLO III
DISPOSIZIONI COMUNI
Capo I
Disposizioni generali
Art. 162 ( Stabile organizzazione(1) )
Art. 162 bis ( Intermediari finanziari e società di partecipazione(1) )
Art. 163 ( Divieto della doppia imposizione )
Art. 164 ( Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell’esercizio di imprese, arti e professioni )
Capo II
Disposizioni relative ai redditi prodotti all’estero ed ai rapporti internazionali
Art. 165 ( Credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero )
Art. 166 ( Imposizione in uscita(1) )
Art. 166 bis ( Valori fiscali in ingresso(1) )
Art. 167 ( Disposizioni in materia di imprese estere controllate )
Art. 168 ( Disposizioni in materia di imprese estere collegate(1) )
Art. 168 bis ( Paesi e territori che consentono un adeguato scambio di informazioni(1) )
Art. 168 ter ( Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti(1) )
Art. 169 ( Accordi internazionali )
Capo III
Operazioni straordinarie
Art. 170 ( Trasformazione della società )
Art. 171 ( Trasformazione eterogenea )
Art. 172 ( Fusione di società )
Art. 173 ( Scissione di società )
Art. 174 ( Applicazione analogica )
Art. 175 ( Conferimenti di partecipazioni di controllo o di collegamento )
Art. 176 ( Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitario )
Art. 177 ( Scambi di partecipazioni )
Capo IV
Operazioni straordinarie fra soggetti residenti in stati membri diversi deell’unione europea
Art. 178 ( Fusioni, scissioni conferimenti di attivo scambi di azioni concernenti società di Stati membri diversi )
Art. 179 ( Regime di neutralità fiscale )
Art. 180 ( Riserve in sospensione d’imposta )
Art. 181 ( Perdite fiscali )
Capo V
Liquidazione volontaria e procedure concorsuali
Art. 182 ( Liquidazione ordinaria )
Art. 183 ( Fallimento e liquidazione coatta )
Art. 184 ( Applicazione analogica )
TITOLO IV
Capo I
Disposizioni varie, transitorie e finali
Art. 185 ( Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici )
Art. 186 ( Società civili )
Art. 187 ( Eredità giacente )
[Art. 188]
Art. 188 bis ( Campione d’Italia(1) )
Art. 189 ( Riferimenti legislativi ad imposte abolite )
Art. 190 ( Redditi dei fabbricati )
Art. 191 ( Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie )